Contabilitatea viramentelor interne
Operatiunile
de transferuri de disponibilitati banesti intre conturile de la trezoreria
statului si casieria institutiei publice se inregistreaza cu ajutorul contului
581 "Viramente interne", cont de activ. In debitul contului se inregistreaza
sumele virate dintr-un cont de trezorerie 525i87f in alt cont de trezorerie 525i87f , iar in
credit sumele intrate intr-un cont de trezorerie 525i87f din alt cont de trezorerie 525i87f .
Contul nu prezinta sold.
Efectuarea operatiunilor de
transferuri in mod distinct se concretizeaza in doua formule contabile prin
intermediul conturilor 512 "Conturi la banci"; 513 "Disponibil din imprumuturi
externe contractate sau garantate"; 515 "Disponibil din fonduri externe
nerambursabile"; 516 "Disponibil din imprumuturi contractate sau garantate de
autoritatile administratiei publice locale"; 531 "Casa"; 541 "Acreditive"; 542
"Avansuri de trezorerie"; 550 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala";
551 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala"; 560 "Disponibil
al institutiei publice finantate din venituri proprii"; 770 "Finantare de la
buget".
Exemple
1. Se ridica numerar din contul de
disponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii in suma de
3000 lei.
- inregistrarea numerarului din contul de
disponibil pe baza extrasului de cont:
"Casa in lei"
|
|
"Viramente interne"
|
|
-
iesirea numerarului din contul de disponibil pe baza extrasului de cont:
"Viramente interne"
|
|
"Disponibil al institutiilor
publice finantate din venituri proprii"
|
|
2. Se depun sumele incasate in
numerar reprezentand venituri ale bugetului de stat in contul de disponibil in
suma de 7000 lei.
-
inregistrarea iesirii numerarului din casierie:
"Viramente interne"
|
|
"Casa in lei"
|
|
"Disponibil al bugetului de
stat la trezoreria statului"
|
|
"Viramente interne"
|
|
