BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI
BILANT
|
ACTIV
|
PASIV
|
IMOBILIZARI
BRUTE (+)
|
CAPITAL SOCIAL
|
AMORTIZAREA(
|
FONDURI,
REZERVE, PROFIT
|
IMOBILIZARI
NETE (=)
|
D.T.M.L.
|
STOCURI
|
FURNIZORI,
SALARII, DATORII FISCALE
|
CREANTE
|
CREDIT BANCAR
PE TERMEN SCURT
(TREZORERIE DE
PASIV)
|
DISPONIBIL
(TREZORERIE DE ACTIV)
|
|
TOTAL ACTIV
|
TOTAL PASIV
|
-TOTAL ACTIV = TOTAL PASIV
-Sold(stoc) initial +intrari=
Sold(stoc) final +iesiri
Aplicatie
B.V.C.
O fabrica de
ciocolata doreste sa-si intocmeasca
bilantul previzionat pentru anul N, prin
bugete, pornind de la bilantul initial
pe anul N-1, si de la o serie de date furnizate de diferitele compartimente ale
societatii :
- Vanzari :
-sem1/N 1.150 t cu 8,30 um/ kg
-sem 2/N 1.000 t cu 8,80 um/ kg
-sem 1/N+1 1.350 t cu ,830 um/ kg
-sem 2/N+1 1.300 t cu 8,80 um/ kg
B.-
stocul final al semestrului = 20% din vanzarile semestrului urmator.
- Pentru 1 t ciocolata sunt necesare: -800 kg zahar
-400 kg cacao
- stocurile
finale ale semestrelor de zahar si cacao sunt =10% din necesarul
semestrului urmator
- pretul
de achizitie pt N : -ZAHAR=1,00 um/kg
-CACAO=3 um/kg
- pentru a obtine 1000kg ciocolata sunt necesare 20 ore
manopera directa.
Sem1/N : 1 ora manopera directa= 30 um
Sem2/N : 1 ora manopera directa =32 um
-Costurile comune variabile
1.800.000 um pt o activitate normala de 22.000 ore manopera directa
-Costurile comune fixe 1.500.000
um din care 700.000 um amortizarea.
-Costurile de ad 212j98c ministratie si distributie sunt 1.700.000.um din care
700.000.um
este amortizarea.
E.-vanzari: -40% incasate pe loc
-60% incasate in
semestrul urmator
-achizitii : -30% platite pe loc
-70% platite in
semestrul urmator
|
ACTIV
|
SUME
|
PASIV
|
SUME
|
|
IMOBILIZARI NETE
|
|
CAPITAL SOCIAL
|
18.000.000
|
STOCURI
-Zahar=273.000
kg*0.90
-Cacao=91.000
kg*3.50
-Ciocolata=
170.000 kg*5,30
|
318.500
901.000
|
D.T.M.L.(2)
|
10.000.000
|
|
CLIENTI (1)
|
3.034.800
|
FURNIZORI(
|
2.000.000
|
|
DISPONIBIL
|
500.000
|
|
|
|
TOTAL ACTIV
|
30.000.000
|
TOTAL PASIV
|
30.000.000
|
(1)- PREVEDERI PT. SEMESTRUL 1 AL ANULUI N
(2) -3500000 PREVEDERI PT. SEMESTRUL 2 AL ANULUI N
A.
BUGETUL
VANZARILOR
Anul N Anul N+1
|
S1
|
S2
|
S1
|
S2
|
|
Cantitatea
prevazuta a se vinde (u.f.)
|
1.150.000 kg
|
1.000.000.kg
|
1.350.000 kg
|
1.300.000 kg
|
|
Cifra de
afaceri (u.m)
|
9.545.000
|
8.800.000
|
11.205.0000
|
11.440.000
|
B.
BUGETUL
PRODUCTIEI
ANUL N ANUL N+1
|
S1
|
S2
|
S1
|
|
Stocuri finale ale semestrelor
(20% din vanzarile semestrului urmator)
|
200.000 kg
|
270.000 kg
|
260.000 kg
|
|
Vanzarile semestrului
|
1.150.000 kg
|
1.000.000 kg
|
1.350.000 kg
|
|
TOTAL
|
1.350.000 kg
|
1.270.000 kg
|
1.610.000 kg
|
|
Stocul initial al fiec.sem.
|
170.000 kg
|
200.000kg
|
270.000 kg
|
|
Cantitati ce se
produc
|
1.180.000 kg
|
1.070.000 kg
|
1.340.000 kg
|
C.
BUGETUL
APROVIZIONARILOR
ANUL N ANUL
N+1
Z
|
S1
|
S2
|
S1
|
|
Necesarul pt. productie
|
944.000 kg
|
856.000 kg
|
1.072.000 kg
|
|
Stocul la finele semestrelor(10%
din necesarul sem urm.)
|
85.600 kg
|
107.200 kg
|
|
|
TOTAL
|
|
963.200
|
|
|
Stocul la
inceputul semestrelor
|
-273.000
|
-85.600
|
|
|
Cantilati de
aprovizionat
|
756.600
|
877.600
|
|
|
Valoare
|
756.600
|
877.600
|
|
C
|
|
|
|
|
Necesarul pt. productie
|
472.000
|
428.000
|
536.000
|
|
Stocul la finele semestrelor(10%
din necesarul sem urm.)
|
|
+53.600
|
|
|
TOTAL
|
514.800
|
481.600
|
|
|
Stocul la
inceputul semestrelor
|
-91.000
|
-42.800
|
|
|
Cantilati de
aprovizionat
|
423.800
|
438.800
|
|
|
Valoare
|
|
|
|
|
TOTAL VALORIC
|
|
|
|
D.BUGETUL
CHELTUIELILOR DE PRODUCTIE
a)
Costul mediu ponderat pt. Zahar(5 zecimale)
Sem.1 valoare(stoc.
Init intrari)/ cantitati(stoc init. + intrari)=
*0,90
+ 756.600*1) 273.000 + 756.600)= 0.97348
Sem 2 (85.600*0 +877.600*1)/(85.600+877.600)=
0,99764
b)
Costul mediu ponderat pt. Cacao (5 zecimale)
Sem.1
(91.000*3,5+423.800*3)/(91.000+423.800)=
3,08838
Sem 2
(42.800*3,08838+438.800*3)/(42.800+438.800)= 3,000785
c) Ore manopera directa programata
Sem1
1.180 t* 20h/t =23.600
h. M.D=23.600*30=708.000
Sem2
1.070 t* 20h/t =21.400
h M.D=21.400*32=684.800
d)Costuri de regie variabila
Sem1.
1.800.000*
23.600/ 22.000 =1.930.909 u.m
Sem 2.
1.800.000 *21.400/22.000 =1.750.909
u.m.
ANUL N
|
S1
|
S2
|
|
Consum din z
|
918.965
|
853.980
|
|
Consum din c
|
|
1.287.360
|
|
Manopera
directa
|
708.000
|
684.800
|
|
Regie variabila
|
1.930.909
|
1.750.909
|
|
Regie fixa
|
1.500.000
|
1.500.000
|
|
Costul total al
productiei
|
6.515.589
|
6.077.049
|
|
Productia
fizica
|
1.180.000
|
1.070.000
|
|
Costul unitar ( 5 zecimale)
|
5,52169
|
5,67948
|
D.
BUGETUL
TREZORERIEI
u.m.
ANUL N ANUL N+1
|
S1
|
S2
|
S1
|
|
Vanzari ale sem 2/N-1
(valori in
bilant)
|
3.034.800
|
|
|
|
Vanzari ale
sem1/N
(incasate)
|
3.818.000
|
5.727.000
|
|
|
Vanzari ale
sem2/N
(incasate)
|
|
3.520.000
|
5.280.000 |
|
TOTAL
|
6.852.800
|
9.247.000
|
5.280.000
|
u.m.
ANUL N ANUL
N+1
|
S1
|
S2
|
S1
|
|
Achizitii sem2/N-1
|
|
-
|
|
|
Achizitii sem1/N
|
608.400
|
1.419.600
|
|
|
Achizitii sem2/N
|
-
|
658.200
|
1.535.800
|
|
Manopera
directa
|
708.000
|
684.800
|
|
|
Regie variabila
de productie
|
1.930.909
|
1.750.909
|
|
|
Regie fixa de
productie
|
800.000
|
800.000
|
|
|
Regie generala
de directie si distributie
|
1.000.000
|
1.000.000
|
|
|
Rambursare de
imprumut
|
-
|
3.500.000
|
|
|
TOTAL
|
7.047.309
|
9.813.509
|
|
u.m.
ANUL
N
|
S1
|
S2
|
|
Trezoreria la incep. S/N
|
500.000
|
305.491
|
|
Incasari in S/N
|
6.852.800
|
9.247.000
|
|
TOTAL
|
7.352.800
|
9.552.491
|
|
Plati in S/N
|
|
9.813.509
|
|
Trezorerie la
finele S/N
|
305.491
|
-261.018
|
F.BUGETUL
STOCURILOR
u.m.
|
Z
|
C
|
|
Valoare stoc initial
|
245.700
|
318.500
|
|
Aprovizionari S1
|
756.600
|
1.271.400
|
|
TOTAL
|
1.002.300
|
1.589.900
|
|
Consum S1
|
918.965
|
1.457.715
|
|
Stoc final S1=Stoc init S2
|
83.335
|
132.185
|
|
Aprovizionari S2
|
877.600
|
1.316.400
|
|
TOTAL
|
960.935
|
1.448.585
|
|
Consum S2
|
853.980
|
1.287.360
|
|
Stoc final S2
|
|
161.225
|
|
CIOCOLATA
|
CANTITATE
|
VALOARE
|
|
Stoc initial
|
170.000
|
901.000
|
|
Productia semestrului 1
|
1.180.000
|
6.515.589
|
|
TOTAL
|
1.350.000
|
7.416.589
|
|
Cost unitar mediu ponderat S1/N
=5,49377
|
|
|
|
Iesiri(vanzari) la cost mediu S1/N
|
-1.150.000
|
-6.317.835
|
|
Stoc final S1/N
=Stoc init S2/N
|
200.000
|
1.098.754
|
|
Productia S2/N
|
1.070.000
|
6.077.049
|
|
TOTAL
|
1.270.000
|
7.175.803
|
|
Costul mediu ponderat S2/N
= 5,650238
|
|
|
|
Iesiri (vinzari) la cost mediu S2/N
|
-1.000.000
|
-5.650.238
|
|
Stocul mediu final S2/N
|
270.000
|
1.525.565
|
SINTEZA STOCURILOR
u.m.
|
Z
|
C
|
CO
|
TOTAL
|
|
Stoc initial S1/N
|
245.700
|
318.500
|
901.000
|
1.465.200
|
|
Stoc final S1/N =Stoc init S2/N
|
83.335
|
132.185
|
1.098.754
|
1.314.274
|
|
Stoc final S2/N
|
|
161.225
|
|
|
REZULTATUL
ESTIMAT AL EXPLOATARII( PROFITUL BRUT)
u.m.
ANUL N
|
S1
|
S2
|
|
Venituri (vanzari)
|
9.545.000
|
8.800.000
|
|
Costul iesirilor (iesiri la cost mediu)
|
|
5.650.238
|
|
Costuri fixe de
administr. si distrib.
|
1700.000
|
1.700.000
|
|
TOTAL
CHELTUIELI
|
8.017.835
|
7.350.238
|
|
Rezultatul
estimat
|
1.527.165
|
1.449.762
|
BILANTUL ESTIMAT
LA FINELE S1/N
|
ACTIV
|
SUME
|
PASIV
|
SUME
|
|
Imobilizari nete
(fara amortizare)
|
|
Capital social
|
|
|
Stocuri
|
1.314.274
|
D.T.M.L.
|
|
|
Clienti
|
5.727.000
|
Furnizori
|
1.419.600
|
|
Trezorerie
|
305.491
|
Rezultatul
estimat
|
1.527.165
|
|
TOTAL
|
|
TOTAL
|
|
BILANTUL ESTIMAT
LA FINELE S2/N
|
ACTIV
|
SUME
|
PASIV
|
SUME
|
|
Imobilizari
nete
(fara
amortizare)
|
|
Capital social
|
|
|
Stocuri
|
1.793.745
|
D.T.M.L.
|
6.500.000
|
|
Clienti
|
5.280.000
|
Furnizori
|
1.535.800
|
|
|
Trezorerie
|
261.018
|
|
|
Rezultatul
estimat
|
2.976.927
|
|
TOTAL
|
|
TOTAL
|
29.273.745
|
