Primirea de titluri de loare ca dar sau ca mostenire nu constituie, de obicei si un eveniment fiscal. Impozitele pe daruri si pe mosteniri, daca exista, sunt in raspunderea donatorului (in cazul unui dar) sau sunt deduse din masa succesorala (in cazul unei mosteniri).
Actiunile mostenite au o loare de impozitare egala cu loarea lor in momentul decesului testatorului, indiferent de data aleasa de succesor ca data a intrarii in posesia mostenirii, in urmatoarele sase luni. Perioada detinerii titlurilor de catre mostenitor incepe de la data decesului testatorului. Majoritatea mostenirilor cu o loare de 600.000$ sau mai mica nu se supun impozitului federal. Astfel, sotul supravietuitor poate mosteni orice cantitate de titluri de loare sau proprietati, fara a plati impozit.
Baza impozitarii pentru actiunile primite in dar depinde de pierderea sau profitul virtual al donatorului, atunci cand acesta a facut darul. Daca primiti in dar actiuni cand pretul lor este mai mare decat costul donatorului, atunci preluati costul initial al actiunilor. Daca actiunile oferite in dar au o loare mai mica decat costul donatorului, atunci baza impozitarii fi loarea la momentul primirii darului. Persoanele fizice pot darui in fiecare an titluri de loare (sau alte lucruri de loare) de pana la 10.000$, cator persoane doresc, fara a plati un impozit pe dar! Darurile catre persoanele fizice nu sunt deductibile pentru donator (cum este cazul darurilor pentru institutiile cariile), insa asemenea daruri vor micsora averea impozabila a donatonilui, incat ultima nota de plata a impozitului (la decesul donatorului) fi mai mica.
Exista multe alte aspecte fiscale privind tranzactiile cu titluri de loare. Toate fondurile mutuale, optiunile si contractele futures au reguli speciale de impozitare. Exista metode putin cunoscute care afecteaza impozitele, cum ar fi nzarile short mascate (short against-the-box sales)1, nzarile de uzura (washes sales)2 si practici speciale pentru nzarea short. Unele puncte din .,confirmarile" dumneavoastra sunt considerate parte a costului initial (cost basis) sau a venitului din nzari; altele nu. intotdeauna este prudent sa se consulte un expert in impozite. Aceste cate paragrafe au atins doar suprafata acestui domeniu foarte complex.
|
