Daca un investitor detine cate loturi dintr-o actiune, cumparate in momente si la preturi diferite (pozitii multiple) si decide sa nda unul dintre aceste loturi, se ridica intrebarea: Din punctul de vedere al autoritatilor fiscale, care dintre aceste loturi este considerat ndut? Daca investitorul nu specifica altfel, este considerat ca fund ndut cel mai vechi lot (primul cumparat). Aceasta este metoda FIFO(First In - First Out") , primul intrat/primul iesit.
Iata un exemplu relent. Lucy Deida a cumparat doua loturi diferite a cate 100 actiuni JKL: 100 actiuni la 921/2 in 1992 si 100 actiuni la 85 in 1993. Acum suntem 1994, iar JKL se tranzac-tioneaza la 893/4. Daca Lucy isi instruieste brokerul sa nda 100 actiuni, atunci (din punct de vedere fiscal), se considera ca ea a ndut primul lot pe care 1-a cumparat, adica actiunile care au costat 921/,. Ms. Deida avea o pierdere de capital de 275$ ca rezultat al nzarii (a cumparat 100 actiuni cu 9.250$ si le-a ndut cu 8.975$), ramanand cu o pozitie de 100 actiuni, la un cost de 8.500$ (actiunile pe care lc-a cumparat in 1993).
Dar, daca Lucy ar vrea sa obtina profit din nzare? Daca ar don astfel, ea si-ar instrui brokerul sa nda 100 actiuni JKL, cumparate in 1993. Autoritatile liscale considera acum ca actiunile ndute sunt cele din 1993, iar Lucy inregistra un castig de capital de 475$ (a cumparat 100 actiuni la 8.500$ si le-a ndut la 8.975$). Ea ramane cu o pozitie de 100 actiuni la un cost de 9.250$ (actiunile pe care le-a cumparat in 1992).
|
