 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
FINANTE
Finante publice, legislatie fiscala, contabilitate, informatii fiscale, asistenta contribuabili, transparenta institutionala, formulare fiscale din domaniul finantelor publice si private (Declaratii fiscale · Fise fiscale · Situatii financiare · Raportari anuale) |
| StiuCum
Home » finante
» finantele intreprinderilor
» Previziunea trezoreriei
|
|
Elaborarea bugetului de trezorerie |
|
| In elaborarea bugetului de trezorerie, doua sunt fazele mai importante: (1) preziunile incasarilor si platilor si (2) determinarea si acoperirea soldurilor de trezorerie care rezulta din area incasarilor cu platile. In ceea ce priveste faza a doua si aceasta cuprinde 3 operatii: (a) determinarea soldurilor de trezorerie, inainte de acoperire; (b) acoperirea, prin credite, a deficitului de trezorerie sau plasarea excedentului de trezorerie. Costul creditelor genereaza plati suplimentare care majoreaza necesarul de finantat, iar plasamentele de trezorerie sunt aducatoare de venituri care majoreaza incasarile. Avand in vedere aceste ultime influente, se realizeaza operatia finala (c), respectiv elaborarea bugetului definitiv de trezorerie. Elaborarea bugetului de trezorerie este ultima etapa a procesului de bugetare a intreprinderii, iar trezoreria va fi, in mod firesc, rezultanta preziunilor din celelalte bugete: al vanzarilor, al aprozionarilor, al cheltuielilor de personal, al investitiilor, al administratiei etc. Elaborarea bugetului de trezorerie presupune existenta a 3 documente de edenta si preziune: bilantului de deschidere al perioadei de gestiune (respectiv bilantul exercitiului incheiat), contului de rezultate prezional si bilantul prezional. Trezoreria este, de altfel, determinata de fluxurile financiare ale perioadei de gestiune, determinate la randul lor de veniturile si cheltuielile perioadei . Orizontul de preziune al trezoreriei este diferit, in functie de obiectivele urmarite de gestiunea financiara si in functie de scadentele incasarilor si platilor intreprinderii. Un buget de trezorerie poate fi incheiat pe un an, daca se urmareste profitul anual al trezoreriei sau daca intreprinderea este de talie mica si are scadente, la incasari si la plati, trimestriale sau mai mari de 90 zile. Orizontul de preziune poate fi de cateva luni (4-6 luni), daca se urmareste optimizarea finantarii pe termen scurt sau scadentele sunt lunare si mai mari de 30 zile. fn sfarsit, cel mai adesea orizontul de timp este de la o zi la o luna, in care se urmareste graficul zilnic al incasarilor si platilor, cu scadente chenzinale, decadale si semidecadale. O preziune pertinenta a trezoreriei se face la nivel anual, cu defalcare pe luni si cu o detaliere pe saptamani pentru primele doua sau trei luni ale anului de . Preziunea va fi rezuita permanent in tot cursul anului si detaliata dupa necesitati. |
|
|
Politica de confidentialitate
|
