 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
FINANTE
Finante publice, legislatie fiscala, contabilitate, informatii fiscale, asistenta contribuabili, transparenta institutionala, formulare fiscale din domaniul finantelor publice si private (Declaratii fiscale · Fise fiscale · Situatii financiare · Raportari anuale) |
| StiuCum
Home » finante
» finantele intreprinderilor
» Previziunea trezoreriei
|
|
Previziunea incasarilor si platilor |
|
| Previziunea vanzarilor este operatia fundamentala pentru procesul de bugetare al intreprinderii si, in ultima instanta, pentru elaborarea bugetului de trezorerie. De la cifra vanzarilor pornesc previziunile pentru aprovizionari, pentru personalul necesar, pentru institii etc. (a se dea bugetul vanzarilor) Odata silita cifra vanzarilor anuale si repartizarea ei lunara, previziunea incasarilor, din aceste vanzari, se fundamenteaza pe o evidenta statistica a esalonarii in timp a incasarii niturilor lunare. In functie de ramura economica, intre momentul vanzarilor si cel al incasarilor corespunzatoare, exista un decalaj semnificativ, de la 30 la 90 zile. Previziunea incasarilor trebuie sa tina cont, in continuare, de modificarile ce vor aa loc in structura vanzarilor si in gradul de solvabilitate al clientilor intreprinderii, care vor influenta decalajul intre datele livrarilor si cele ale incasarilor. Spre exemplu, la Societatea GLUTEN s-a observat statistic urmatoarea frecnta medie a incasarilor, din vanzarile totale ale unei luni oarecare: 30% din vanzari sunt incasate in aceeasi luna, 40% in luna a doua, 20% in luna a treia si 10% in luna a patra. Potrivit acestei esalonari medii, previziunea incasarilor pe semestrul I al anului de , pornind de la cifrele lunare ale vanzarilor (previzionate). Sold initial (creante) = 480 x 10% + 574 x (20% + 10%) + 543 x (40% + 20% + 10%) = 600 mii. lei ( bilantul din modulul 1) Totalul vanzarilor pe semestrul I (ianuarie - iunie) este de : 2620 mii lei Soldul final (creante) = 370 x 10% + 400 x (20% + 10%) + 470 x (40% + 20% + 10%) = 486 mii lei Asadar, incasarile previzibile pentru semestrul I sunt, in total, egale cu 2734 = 600 + 2620 - 486, suma ce rezulta si din insumarea incasarilor lunare previzibile. Previziunea platilor se face, in principiu, la fel cu cea a incasarilor, pornind de la previziunea cheltuielilor sl de la esalonarea previzibila a platilor pentru aceste cheltuieli. Natura diferita a cheltuielilor determina o serie de particularitati atat in privinta previziunii marimii lor anuale, cat si a esalonarii scadentei lor la plata. Astfel ca, aprovizionarile cu materiale se ifica in corelatie cu stocurile si cu previziunea aprovizionarilor, in functie de programul de fabricatie (in industrie, constructii, agricultura etc.) sau in functie de programul de comercializare (in comert). Scadentarea la plata a acestor aprovizionari se face intr-un mod similar cu previziunea esalonarii incasarilor. Previziunea cheltuielilor de personal se face in functie de politica intreprinderii privind forta de munca, in contextul obiectilor financiare urmarite si al miscarii sindicale (angajari, concedieri, pensionari, recalificari, promovari etc). Scadenta platii salariilor nete este chenzinala, in timp ce plata cheltuielilor sociale este, de regula, lunara ( determinarea pasilor sile - 2). Impozitele si taxele au termene fixe de plata si adesea lunare. Marimea lor se determina in functie de niturile, respectiv profitul intreprinderii. fn previziunea platilor se au in dere si scadentele previzibile ale platilor din celelalte bugete: de institii (cesiuni, achizitii de mijloace fixe; imprumuturi, rambursari datorii financiare), de exploatare (plata dividendelor cunite pentru anul anterior) etc. Credtorii sunt in suma initiala de 110 mii lei si reprezinta diferenta dintre datoriile de exploatare din bilant (egale cu 500; cap.22) si soldul furnizorilor (390). Au scadente pentru sfarsitul trimestrului I si II. Salariile si cheltuielile sociale s-au prevazut in cote majorate, cu 1,8%, in trim. I si cu 2,5%, in trim. II, fata de suma platilor din decembrie anul precedent. Majorarile s-au calculat in raport cu tendintele previzibile de crestere a salariilor si cu miscarea previzibila a fortei de munca, in anul de ( anexa la modulul 28.). Impozitele si taxele se refera atat la cele indirecte (TVA), cat si la cele directe, (impozit pe profit) previzibile pentru semestrul I. Rambursarea datoriilor pe termen lung se face in rate anuale de cate 60 mii. lei, deci in rate lunare de cate 5 mii. lei. Platile pentru institii sunt conform bugetului acestora. Soldul initial de trezorerie de 300 mii. lei este preluat din bilant . Rezulta, deci, un sold final de trezorerie de 338 mii. lei |
|
|
Politica de confidentialitate
|
